虚增1.4亿净利假账过关 国海证券承销0.9亿债食苦果

近日，中国司法文件网披露的《刘谋谋、关某发行股票债券欺诈二审刑事判决书》显示，2019年8月28日，上海市高级人民法院驳回了刘谋谋的上诉，维持原判。

判决显示，刘谋谋是中联重科物流公司的簿记代理人。2010年至2013年下半年，中联重科物流公司因管理不善遭受损失。2013年下半年，中联物流公司实际控制人关某和陈某2在中联物流公司财务控制人刘谋和周某的配合下，向承销证券公司国海证券提供虚假财务数据，了解公司财务状况不符合发债要求，以达到发行私募债券和顺利融资的目的。

国海证券基于上述虚假财务数据，决定为中联重科物流设立一个发行私募债券的项目。2014年1月，承销证券公司国海证券发行了江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券招股说明书，其中包含上述审计报告数据。

2014年3月至7月，中联物流公司向深圳证券交易所提交上述招股说明书，先后向国海石良期货有限公司、国海证券有限公司、广西德瑞房地产开发有限公司等三家机构投资者发行两年期私募债券“13中联01”、“13中联02”和“13中联03”，总额9000万元。

上述债券于2016年7月到期后，中联重科物流公司无法支付本息，给投资者造成重大财务损失。

2018年7月，中联重科物流公司被江苏省宿迁市中级人民法院宣告破产，原因是该公司无力清偿到期债务，明显缺乏清偿能力。

2019年8月22日，国海证券(000750.sz)发布的2019年半年度报告披露，国海证券作为国海金壳赢安信第一集体资产管理计划的经理，认购了江苏中联物流有限公司(原名“江苏中联物流有限公司”)于2014年6月20日发行的“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券”，总面值5000万元。

国海证券的子公司国海石良期货有限公司以自有资金认购中联物流有限公司于2014年3月12日发行的“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券”，总面值2000万元。

国海证券2019年半年度报告披露了国海证券及其子公司国海石良期货起诉中联物流公司及其担保人陈厚华、关宏和中海新达担保有限公司两起案件的最新进展

2019年5月22日，国海证券收到中华人民共和国成立之初民证[2016]桂01号417号民事判决书。法院裁定中联重科物流向国海证券支付本金5000万元，利息251.3万元。陈厚华、关宏和中海新达对该债务承担连带责任。

此前，法院裁定中联重科物流应向国海石良期货公司偿还债券本息，国海石良期货公司向破产管理人申报的债权应得到充分确认。2019年1月2日，国海石良期货出席中联重科物流第三次债权人会议。2019年3月4日，法院裁定破产管理人提出的“破产财产转换方案修正案”将获得批准，管理人将使用在线司法拍卖平台拍卖破产财产。

中联重科物流收益6.7亿收入1.4亿净利润国海证券承担9000万私人债务

上海市人民检察院第一分院指控被告人关某、周某和刘谋犯有欺诈发行债券罪。2019年3月22日，上海市第一中级人民法院作出上海市01判决初刑(2018)第66号刑事判决(以下简称“一审判决”)。

一审判决认定中联重科物流公司成立于2006年10月，其法定代表人陈某2号(另行处理)实际上由关某和陈某2号控制。2010年至2013年下半年，中联重科物流公司因管理不善遭受损失。

2013年下半年，关某和陈某2向承销证券公司国海证券提供虚假财务数据，以成功发行私募债券和筹集资金。得知公司财务状况不符合发债要求，关某和2与中联物流公司代理记账员刘谋、中联物流公司财务经理周某一起向国海证券提供虚假财务数据，导致国海证券基于上述虚假财务数据决定发起向中联物流公司发行私募债券的项目。

后来，关与周、刘一起，通过伪造“增值税专用发票”、“完税证明”等财务文件和虚假财务报表，夸大了公司的经营收入和利润。通过亚太会计师事务所，关发布了一份营业收入6.7亿元、利润1.4亿元和资本公积金6，517万元的审计报告。

2014年1月，承销证券公司国海证券发行了江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券招股说明书，其中包含上述审计报告数据。

事件发生后，关和周分别于2017年12月6日和10月13日被捕，刘在接到电话通知后于2017年11月10日自首。

上海市第一中级人民法院认定，被告关是中联物流公司债券发行的直接负责人，被告周是中联物流公司债券发行的另一个直接负责人，被告刘是帮助中联物流公司债券发行的人。三名被告隐瞒重要事实，编造重大虚假内容，以中联重科物流公司募集资金的方式发行公司债券。所涉金额巨大，后果严重。他们的行为都构成欺诈发行债券罪。

一审法院以欺诈发行债券罪判处被告关某三年监禁，周某和刘谋是共同犯罪的共犯，关某和周某如实认罪。被告周被判处两年有期徒刑。被告刘谋谋被判处有期徒刑两年，并处10万元罚款。违法所得应予追回。

上诉人刘某提出原判决不明确，要求法院改判其无罪。原审被告关和周对原审判决没有异议。

二审法院经审理查明的事实和证据与原判决相同。经调查，原审被告关某和周某分别确认，刘谋为中联重科物流公司开立了两套内外账户。内部账户是公司的真实经营状况，而外部账户是夸大的经营收入和净利润。2019年8月20日，上海市高级人民法院裁定驳回上诉，维持原判。这是最终裁决。

国海证券资产管理计划和7000万认购子公司

2019年8月22日，国海证券发布的2019年半年度报告披露，国海证券作为国海金壳赢安信第一集体资产管理计划的经理，认购中联物流有限公司2014年6月20日发行的“江苏中联物流有限公司2013中小企业私募债券”，总面值5000万元。

根据判决，2018年7月，中联重科物流公司因无力清偿到期债务和明显缺乏偿付能力，被江苏省宿迁市中级人民法院宣告破产。

根据国海证券2019年半年度报告，国海证券作为管理人，因“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券(二期)”违约，代表国海金杯赢安信第一集体资产管理计划，起诉发行人江苏中联物流有限公司及其担保人陈厚华、关宏、中海信达担保有限公司(诉讼公司自2016年半年度报告以来已在定期报告中披露)。目前进展情况如下:由于公司向破产清算管理人申报的相关债权需要法院确认，2019年5月22日，公司收到《中华人民共和国建国初([)规01号》第417号民事判决书，法院裁定中联物流向公司陈厚华支付5000万元债券本金和251.37万元利息。 关宏和中海信达对债务承担连带责任，30.44万元的案件受理费由中联物流、陈厚华、关宏和中海信达承担。 同一天，公司收到《民事判决书》(中华人民共和国成立之初，[字第417号之二，2016年)桂01号)，法院裁定驳回公司对中国银行股份有限公司宿迁分行的诉讼。如关红、陈厚华等。尚未签署判决文件的，法院目前正在履行公告送达程序。上述诉讼事项不构成预计负债。截至本报告编写之日，在这一问题上没有其他进展。

由于“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券(一期)”违约，国海证券子公司国海石良期货起诉发行人江苏中联物流有限公司及担保人陈厚华、关宏、中海新达担保有限公司(该诉讼公司自2016年年报以来已在多份定期报告中披露)。目前进展如下:法院此前已裁定中联物流应向国海石良期货公司偿还债券本息，国海石良期货公司向破产管理人申报的债权已得到充分确认。2019年1月2日，国海石良期货出席中联重科物流第三次债权人会议。2019年3月4日，法院裁定破产管理人提出的“破产财产转换方案修正案”将获得批准，管理人将使用在线司法拍卖平台拍卖破产财产。上述诉讼事项不构成预计负债。截至本报告编写之日，在这一问题上没有其他进展。

(编辑:赵金波)

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